Реальная налоговая нагрузка на граждан России

В России давно уже пора провести основательную налоговую реформу, но вместо этого мы видим постоянные «донастройки» существующей налоговой системы.

Фискальная и квазифискальная нагрузка на население в регионах растет, обратил внимание Президент России Владимир Путин на совещании с правительством. Он поручил Дмитрию Медведеву проверить, "что в реальной жизни там происходит".

"Профсоюзы обращают внимание на то, что, по их мнению, растет фискальная и квазифискальная нагрузка на население. Надо провести анализ того, что происходит по отраслям и по регионам, понимать, что реально, в реальной жизни там происходит. Не на бумажках, а в реальной жизни», — заявил Путин. «Дмитрий Анатольевич, посмотрите с коллегами", — добавил он, обращаясь к премьер-министру Дмитрию Медведеву.

Что же такое фискальная нагрузка? В российских реалиях к фискальным платежам относятся прежде всего налоги и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медстрахования и Фонд социального страхования). При этом социальные взносы за работников формально уплачивают работодатели, но фактически эти взносы (в сумме 30% от зарплат), как и НДФЛ в размере 13%, определяют конечный уровень зарплат.

Хотя в целом в России "не такая уж огромная налоговая нагрузка", население платит «фактически больше 50% со своей зарплаты", рассуждает директор Института статистических исследований и экономики знаний ВШЭ Георгий Остапкович. По его словам, в указанные 50% входят 13% НДФЛ, 30% — взносы в социальные фонды, 4% — "инфляционный налог" и 3–5% — "коррупционный налог".

Что имеется в виду под квазифискальными платежами?

Определения этого понятия нет, и неизвестно в точности, что имел в виду президент. Финансово-экономический блок правительства и экспертное сообщество до сих пор ведут дискуссию о том, что считать "неналоговыми платежами".

С точки зрения оценки финансовой нагрузки на граждан имеет смысл использовать понятие "обязательные платежи" по методологии Росстата. Именно это понятие позволяет оценивать реальные располагаемые доходы граждан — то, что остается у населения на руках после уплаты всех обязательных платежей с учетом инфляции.

Росстат включает в обязательные платежи:

• налоги (такие как НДФЛ и налоги на имущество физлиц — на жилье, землю и транспорт);
• взносы и сборы (страховые взносы во внебюджетные фонды, ОСАГО);
• проценты по кредитам;
• штрафы (например, штрафы за нарушение правил дорожного движения).

Аналогично тому как ФНС рассчитывает фискальную нагрузку на бизнес как отношение уплаченных налогов и сборов к выручке компании, фискальной/квазифискальной нагрузкой на население можно считать долю денежных доходов населения, направляемую на уплату обязательных платежей и взносов. По данным Росстата, эта доля растет с 2015 года, когда она составляла 10,9%, и по итогам 2017 года достигла 11,8%. В 2018 году эта доля составляла 12,1%.

Платежи за ЖЭУ также можно включать в квазифискальные платежи, вместе с вменяемыми государством взносами на капремонт. По подсчетам Росстата, на оплату жилищных услуг, газа, электричества, воды у домохозяйств уходит 10,7% потребительских расходов.

К этой же категории можно отнести и непрямые налоги. Так, акцизы на моторное топливо бизнес включает в конечную цену, что в итоге ложится на плечи потребителей. Повышение НДС в 2019-м до 20% также перенеслось на население.

Глава независимых профсоюзов России Михаил Шмаков заявил, что изменение ставки НДС повлечет за собой ежегодное увеличение расходов граждан в среднем на 5183 руб.

«Без повышения НДС рост реальной заработной платы составил бы 2,3%; по планам правительства — 1,1%. То есть повышение НДС отберет больше половины роста реальных доходов у населения», - констатировал Шмаков.

Михаил Шмаков отмечает: «во всех регионах и городах» население ощущает на себе рост фискальной нагрузки через:

• повышение сумм штрафов;
• рост цен на бензин;
• налоги на владельцев жилья и земли, исходя из кадастровой стоимости имущества.

«В последнее время растут различные обязательные выплаты, неоправданно повышаются штрафы, в том числе за нарушение ПДД, цены на бензин, налоги по кадастровой стоимости на земельные участки и недвижимость. И это на фоне роста цен в магазинах в связи с инфляцией. Все это болезненно воспринимается людьми», - констатирует Шмаков.

Наглядным примером квазифискальной нагрузки профсоюзный лидер называет 7-процентный исполнительский сбор в пользу судебных приставов за взыскание ими штрафов с нарушителей ПДД.

Директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин отмечает, что после перехода на оценку налога по кадастровой стоимости население уже почувствовало рост расходов на уплату налога на имущество.

Сами россияне практически одинаково воспринимают плату за жилищно-коммунальные услуги, налоги на имущество и сборы в целом. Поэтому даже увеличение расходов на электроэнергию они могут воспринимать как рост фискальной нагрузки, отметил Кирилл Никитин.

Директор аудиторской компании «Уверенность» Максим Гладких-Родионов добавляет, что нагрузка растет у всех — и у населения, и у бизнеса, которых было бы неправильно разделять. Ведь предприниматели — такие же граждане страны, а благополучие работающего «населения» в первую очередь зависит от состояния "бизнеса", то есть работодателей.

"К примеру, если говорить о налоге на добавленную стоимость, то его повышение затронет всех без исключения граждан — вырастут цены, поскольку НДС как раз и платят в конечном итоге розничные покупатели товаров и услуг. Можно возразить, что есть льготируемые категории товаров, на которые ставка НДС не изменится, скажем, хлеб.

Но не секрет, что хлеб не берется из воздуха, для его производства нужны ресурсы. Как рост цен на электроэнергию, воду (а по ним ставка налога увеличится) и тому подобное скажется на цене буханки? Ответ очевиден.

Однако есть и менее очевидные вещи. Производитель и продавец хлеба не могут повышать цены до бесконечности — это вызовет падение спроса. Соответственно, растущая себестоимость приведет к снижению прибыли. А это означает, что предпринимателю, в числе прочего, не на что повышать ту же заработную плату работникам.

Снижение реальных доходов работников приводит к дальнейшему снижению спроса на товары и услуги, люди экономят, это вновь приводит к снижению прибыли предпринимателей — и все повторяется до того момента, пока предприятие не закроется, а все его работники не окажутся на улице. Конечно, это весьма упрощенный пример, но тенденцию, думаю, он описывает вполне правильно.

Гражданину остается лишь два пути — либо строжайшая экономия, либо попытка заработать больше. Например, сантехник в свободное от работы время может оказывать услуги гражданам и тем самым поправить свое материальное положение. Но, начав такую деятельность, наш сантехник из категории «население» моментально попадает в категорию «бизнес». Со всеми вытекающими, в том числе и налоговыми, последствиями.

Казалось бы, логичнее не повышать, а, напротив, снизить налоговую нагрузку, поощрять предпринимателей, создающих рабочие места, поощрять самозанятых граждан, не требующих, в общем, от государства ничего, кроме самой возможности работать. Но на практике мы видим обратный процесс — попытку обложить деятельность самозанятых налогом. Причем на фоне и так падающих доходов и снижения уровня жизни.

И речь не о том, что налоги платить не нужно, речь о том, что момент выбран крайне неудачно — у части граждан создается впечатление, что в тяжелое время государство не только ничем не поможет, но и, напротив, обложит дополнительным налогом. Если учесть, что таких граждан весьма много, их настроения и ожидания ни в коем случае нельзя игнорировать. И в этом смысле, конечно, надо знать, что же происходит там, в реальной жизни".

Список использованных источников

• https://regnum.ru/news/2518981.html
• https://rg.ru/2016/04/11/sredniuiu-nalogovuiu-nagruzku-na-zarplatu-rossiianina-ocenili-v-53-procenta.html
• https://buh.ru/news/uchet_nalogi/77009/

Оригинал работы: Реальная налоговая нагрузка на граждан России