Анализ имущества и источников его образования по данным бухгалтерского баланса СПК «Красный Урал»

Имущество  – это сумма средств организации и их источников по видам. В оценке имущественного положения применяется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. На основании показателей имущественного положения можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Важным направлением анализа является вертикальный анализ баланса, в ходе которого оцениваются удельный вес и структурная динамика отдельных групп и статей актива и пассива баланса. Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества. 

В качестве примера проведём анализ динамики и структуры имущества по данным бухгалтерского баланса СПК «Красный Урал». Результаты расчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ структуры и динамики имущества на конец года

Общая сумма имущества  предприятия уменьшилась за анализируемый период на 1803 тыс. руб. или на 5,8 % (1803/31272*100%) за счёт уменьшения внеоборотных  и оборотных активов на 438 тыс. руб. и  1365 тыс. руб. соответственно. Наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают внеоборотные средства – 56,8% против 43,2% оборотных активов на конец 2016 года. Следует отметить, что удельный вес внеоборотных активов в динамике увеличился на 1,8 процентных пункта, соответственно на этот же процентный пункт уменьшилась доля оборотных активов. Внеоборотные активы сформированы в основном за счет основных средств, на их долю на конец 2016 года приходилось 56,3%. Анализ оборотных активов показал, что на конец анализируемого периода в абсолютном выражении они составляли 12718 тыс. руб. На протяжении рассматриваемого периода наблюдается стабильно высокий удельный вес производственных запасов в составе текущих активов предприятия. На конец 2016 года их доля в оборотных активах  составляла 42% или 12374 тыс.руб. Данный факт даёт основание предположить, что на протяжении 2016 года предприятие испытывало проблемы со сбытом готовой продукции, и что в течение рассматриваемого периода продукция отгружалась неплатежеспособным клиентам. Возможно, что на складе предприятия находятся запасы по тем видам продукции, которые предприятием больше не производятся. Заметно уменьшение дебиторской задолженности на 64 тыс. руб., однако на конец 2016 года в абсолютном выражении она составляла 237 тыс. руб., что является отрицательным моментом деятельности предприятия. На протяжении всего исследуемого периода предприятие располагало крайне низким объёмом денежных средств – менее 0,5% от общей суммы текущих активов. Данный факт негативно отразился на показателе -  абсолютная ликвидность предприятия. Темп снижения оборотных активов составляет 9,7% (1365:14083*100%), что свидетельствует о наличии тенденции к замедлению их оборачиваемости, что создаёт неблагоприятные условия для хозяйственно - финансовой деятельности предприятия.

Далее проанализируем динамику и структуру источников формирования имущества  по данным бухгалтерского баланса СПК «Красный Урал».

Таблица 2 - Анализ динамики и структуры источников на конец года

Пассивы показывают источники, из которых образуется имущество, отражённое в активе. На конец 2016 года собственные средства предприятия составили 23540 тыс. руб. Доля собственного капитала в общей сумме пассива увеличилась с 74,3 до 79,9 процентных пункта. Абсолютное значение прироста собственного капитала за 2016 год составило 315 тыс. руб. в основном за счёт нераспределённой прибыли. Собственный капитал сформирован за счет уставного капитала, переоценки внеоборотных активов и добавочного капитала (без переоценки). Значения этих показателей не изменяются на протяжении анализируемого периода. Значительный  удельный вес собственных средств характеризует предприятие как финансово устойчивое с точки зрения наличия резерва покрытия задолженности при убытках. Учитывая значительную долю собственных средств в общей сумме источников, можно характеризовать анализируемое предприятие как достаточно надежного заёмщика при получении долгосрочного кредитования. Надо отметить, что в течение анализируемого периода предприятие привлекало долгосрочные источники финансирования, на конец 2016 года абсолютная сумма долгосрочных заёмных средств составляет 2332 тыс.руб. Прочие обязательства уменьшились за рассматриваемый период в 2 раза (3046/1511). Финансовое положение предприятия на протяжении рассматриваемого периода (счета к оплате) характеризуется преобладанием кредиторской задолженности над дебиторской. Следует отметить, что рост кредиторской задолженности положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Предприятие, увеличивая свою кредиторскую задолженность, извлекает из этого выгоду. В течение рассматриваемого периода предприятие практически не привлекало краткосрочные  кредиты для пополнения оборотных средств, скорее всего это объясняется отсутствием такой возможности.

Читать работу полностью (оригинал работы):

Анализ имущества и источников его образования по данным бухгалтерского баланса СПК «Красный Урал»